【前言】:玩忽職守罪的定罪量刑,盡管受到當(dāng)下司法政策松緊程度、社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響大小等因素影響,但必須堅(jiān)持罪刑法定原則。本文,筆者以親辦案件為例,說明了如何在不影響被告人認(rèn)罪認(rèn)罰的情況下,以無罪辯護(hù)的方式,揭露案件在證據(jù)以及法律適用上存在的重大問題,最終換取法院量刑上的明顯優(yōu)待。
【公訴機(jī)關(guān)指控】:被告人蘇某自2023年9月起在某縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局從事財(cái)務(wù)工作,任財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)監(jiān)督、督促會(huì)計(jì)和出納的工作。2023年9月至2023年1月期間,蘇某未認(rèn)真履行工作職責(zé),未有效落實(shí)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)及財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,對財(cái)務(wù)工作管理監(jiān)督不到位,財(cái)務(wù)審批流于形式;在會(huì)計(jì)人員變動(dòng)后未及時(shí)督促落實(shí)更換銀行預(yù)留印鑒,對印鑒管理混亂,導(dǎo)致出納利用職務(wù)之便,通過假冒蘇某及局領(lǐng)導(dǎo)陶某簽字、私自截留使用原會(huì)計(jì)個(gè)人印鑒、私刻銀行公章、銷毀和隱藏原始憑證、偽造銀行對賬單及財(cái)政支付流水等方式方法在2023年9月至2023年1月共挪用縣衛(wèi)計(jì)局相關(guān)賬戶資金9846220.70元用于網(wǎng)絡(luò)賭博,至今未能歸還。
【法院判決】:被告人蘇某犯玩忽職守罪,判處有期徒刑一年六個(gè)月,緩刑二年。
【本案焦點(diǎn)】:蘇某的行為與國家損失之間是否具有刑法上的因果關(guān)系?
第一種意見:蘇某的行為是導(dǎo)致結(jié)果發(fā)生的原因之一,多因一果情況下,蘇某是否認(rèn)真履職并不導(dǎo)致結(jié)果必然發(fā)生,二者之間不具有必然因果關(guān)系,因此蘇某行為與結(jié)果不具有刑法上的因果關(guān)系。
第二種意見:本案結(jié)果發(fā)生的主要原因、直接原因是會(huì)計(jì)沒有認(rèn)真履職,蘇某屬于間接原因、次要原因,蘇某行為與結(jié)果不具有刑法上的因果關(guān)系。
第三種意見:蘇某的行為是導(dǎo)致?lián)p害結(jié)果發(fā)生的客觀原因之一,所以事實(shí)上的因果關(guān)系成立。但是,蘇某對于出納盜竊財(cái)務(wù)系統(tǒng)登錄密碼、仿冒其簽名等行為不可預(yù)見,而且在蘇某的職責(zé)范圍內(nèi),無論是否認(rèn)真履職,本案結(jié)果的發(fā)生不可避免,所以不可歸責(zé),蘇某的行為與結(jié)果之間不具有法律上的因果關(guān)系,本案刑法上的因果關(guān)系不能成立。
筆者傾向第三種意見。刑法因果關(guān)系的認(rèn)定,理論繁多且實(shí)踐不統(tǒng)一,例如上述第一種、第二種意見糾結(jié)于到底是必然因果關(guān)系還是偶然因果關(guān)系,是因果關(guān)系中的主要原因還是次要原因、直接原因還是間接原因等等。誠然,這些區(qū)分和分類對量刑有影響,也可以基于此作相對不起訴辯護(hù),但站在構(gòu)罪與否的角度,這些分類在本案中有待商榷。
首先,從概念定義角度,辨析哪些主要原因還是次要原因、必然發(fā)生還是偶然發(fā)生,往往存在爭議。其次,即使無爭議地解決了概念性問題,對于那些直接、主要、必然的原因,因果關(guān)系的建立并無大礙,但并不意味著,間接、次要、偶然原因,就當(dāng)然地否定因果關(guān)系存在,所以出罪的事實(shí)和理由又成為新問題。例如最高人民法院案例:偶然因果關(guān)系能夠定罪嗎:被害人患有冠心病,被告人事先并不知情。打架行為誘發(fā)冠心病發(fā)作,導(dǎo)致冠狀動(dòng)脈痙攣心跳驟停而猝死。某省高院審理認(rèn)為,被告人的拳擊行為在客觀上連擊數(shù)拳,是被害人死亡的因素之一。被害人身患冠心病是一偶然因素,拳擊行為與被害人死亡結(jié)果之間屬于偶然因果關(guān)系,因此,被告人的行為與被害人死亡結(jié)果具有刑法上的因果關(guān)系。最高人民法院經(jīng)復(fù)核后,肯定了該省高院判決,裁定核準(zhǔn)。(最高人民法院刑事審判庭《刑事審判參考》(總第49集),第26 - 31頁)
既然間接的、次要的、偶然的原因并不必然阻卻成立因果關(guān)系,那么應(yīng)當(dāng)如何理解刑法上的因果關(guān)系呢?筆者認(rèn)為,上述第三種意見很好地闡釋了定罪和出罪的思路問題:刑法因果關(guān)系認(rèn)定有特定的層次性、遞進(jìn)性思維過程,必須分別從事實(shí)和法律兩方面進(jìn)行考察,分別判斷事實(shí)因果關(guān)系和法律因果關(guān)系是否成立,而且這兩方面的考察不是同時(shí)進(jìn)行,而是應(yīng)當(dāng)分兩個(gè)步驟先后進(jìn)行。第一步判斷事實(shí)因果關(guān)系,第二步評價(jià)法律因果關(guān)系。
第一步:判斷事實(shí)因果關(guān)系
簡單講,事實(shí)因果關(guān)系就是從自然科學(xué)理論去看,A事實(shí)是否是B事實(shí)發(fā)生的原因,例如火遇到水就會(huì)熄滅,這是“歸因”。玩忽職守罪案件往往是多因一果,發(fā)生危害結(jié)果后,由果溯因,從結(jié)果之前的行為去尋找原因,一般整個(gè)鏈條當(dāng)中的全部環(huán)節(jié)(原因)都與結(jié)果具有事實(shí)上的因果關(guān)系,“原因的原因也是原因”,所以事實(shí)因果關(guān)系很容易判斷,不應(yīng)當(dāng)經(jīng)常成為案件的焦點(diǎn)和重要辯點(diǎn)。本案中,因?yàn)闀?huì)計(jì)沒有保管好印鑒,所以導(dǎo)致出納有機(jī)會(huì)有條件違規(guī)偷蓋印鑒成功。因?yàn)閱挝还鹿芾砣藳]有盡到審核義務(wù),所以出納有條件偷蓋公章成功。這些大小不同的原因都與最終結(jié)果存在客觀聯(lián)系,所以就存在事實(shí)上的因果關(guān)系,只是程度不同罷了,并不會(huì)直接成為出罪的理由。
第二步:評價(jià)法律因果關(guān)系,解決“歸責(zé)”問題
本質(zhì)上,法律因果關(guān)系解決的是歸責(zé)問題。意思是,即使一個(gè)行為是原因,但是結(jié)果不一定歸責(zé)于行為主體。為什么呢?因?yàn)樾谭ㄉ蠚w責(zé)的判斷,是另外一個(gè)邏輯體系。評價(jià)法律因果關(guān)系比較復(fù)雜,所以經(jīng)常是案件的焦點(diǎn)、難點(diǎn),律師尋找辯點(diǎn)往往從此下手。
玩忽職守是瀆職犯罪,兼具過失犯罪和不作為犯罪的特征。從過失犯罪的規(guī)定和理論,行為人應(yīng)當(dāng)對危害結(jié)果的發(fā)生具有預(yù)見。從不作為規(guī)定和理論,行為人應(yīng)當(dāng)履行而未履行,前提也是要有預(yù)見性。所以,歸責(zé)的前提和核心必須解決“可以預(yù)見”的問題,可以預(yù)見 + 不可避免 = 可以歸責(zé)。
本案中哪些因素影響到被告人歸責(zé)的問題?這延伸出兩個(gè)二級小辯點(diǎn):第一、能不能預(yù)見?第二、如果可以預(yù)見,能不能避免?
先看本案出納挪用公款的具體犯罪步驟:
第一步、冒充會(huì)計(jì)登錄財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),填寫申請單據(jù);
第二步、依次仿冒會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、局長簽名審批同意;
第三步、使用私刻、脫管的會(huì)計(jì)印鑒,蓋章通過;
第四步、蒙蔽單位公章管理人,蓋章通過;
第五步、利用私藏或者私刻的會(huì)計(jì)印鑒,辦理銀行支票轉(zhuǎn)賬;
第六步、偽造銀行單據(jù),篡改會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)余額數(shù)據(jù),欺瞞本單位,掩蓋犯罪事實(shí),也為下一次挪用公款做準(zhǔn)備。
上述六步必須逐步具備,缺一不可。任何人如果能在其中任一環(huán)節(jié)有所預(yù)見,并進(jìn)行阻止,本案的危害結(jié)果就可以避免。
筆者認(rèn)為,從財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)角度,蘇某不僅對于本案結(jié)果發(fā)生不具有法律上的可預(yù)見性,更無法避免。理由:
一、會(huì)計(jì)審核的本質(zhì)是對出納工作的校正和監(jiān)督,會(huì)計(jì)承擔(dān)著對出賬申請事項(xiàng)的真實(shí)性、賬戶款項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性查看和核對責(zé)任,這種最直接的第一手財(cái)務(wù)工作,決定了是由出納履行實(shí)質(zhì)審核的職責(zé)。所以,如果會(huì)計(jì)沒能及時(shí)發(fā)現(xiàn)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被篡改,沒能保管好會(huì)計(jì)印鑒,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)失職。
本案正是由于會(huì)計(jì)失職,即:沒有管理好會(huì)計(jì)電腦登錄系統(tǒng)賬號,導(dǎo)致出納擅自登錄打印、填寫申請單,沒有管理好印鑒,導(dǎo)致出納可以擅自使用,沒有親自登錄財(cái)政電腦系統(tǒng)查看賬戶情況,以致沒有發(fā)現(xiàn)公款已被挪用,所以出納可以再而三持續(xù)作案??梢郧逦闯?,前述所有失職原因均不在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直接工作范圍內(nèi)。多因一果導(dǎo)致出納挪用公款的結(jié)果發(fā)生,這里的多因,并未包括蘇某的行為在內(nèi),可以阻止危害結(jié)果發(fā)生的環(huán)節(jié)是在會(huì)計(jì),而不是蘇某。
出納挪用公款過程中,一旦會(huì)計(jì)登錄系統(tǒng)被非法掌控,會(huì)計(jì)一旦被騙,其他人根本沒有機(jī)會(huì)挽救。雖然財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作為單位部門管理者,承擔(dān)了監(jiān)督管理的責(zé)任,但是監(jiān)督不等同于事無巨細(xì)全部直接操辦。出納假冒財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名,非蘇某能夠知悉,也就不可能阻止。而且,由于出納是假冒了所有人的簽名,完全脫離了財(cái)務(wù)監(jiān)管,也讓財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,失去了辨識其他人簽字真?zhèn)蔚臋C(jī)會(huì),因此,蘇某對本案的發(fā)生不具有預(yù)見性。
同樣的,出納私刻虛假印鑒,導(dǎo)致其他所有人失去了辨識機(jī)會(huì)。出納私刻假印鑒上交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,隱藏真印鑒為今后實(shí)施犯罪作準(zhǔn)備,對此蘇某無法預(yù)見,因?yàn)榇藭r(shí)其也是被騙者,其對結(jié)果不可阻止和避免。出納的犯罪手法,其具有偽造印鑒、公章的行為,即使及時(shí)更換銀行印鑒,新的印鑒照樣會(huì)回到出納手中,出納依然可以使用新印鑒挪用公款。所以是否及時(shí)更換銀行印鑒,不是避免出納挪用公款的關(guān)鍵,關(guān)鍵是會(huì)計(jì)是否認(rèn)真履職保管好印鑒,無論是新印鑒還是舊印鑒。
二、蘇某作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,其工作職責(zé)是監(jiān)督財(cái)務(wù)人員(包括會(huì)計(jì))的行為是否符合規(guī)定,包括財(cái)務(wù)支出理由是否明顯虛假、財(cái)務(wù)人員簽名是否明顯偽造、財(cái)務(wù)印鑒是否具備等,這種程序性簽字確認(rèn),無需對數(shù)據(jù)進(jìn)行再一次的實(shí)地查看,所以屬于形式審核。蘇某沒有遺漏任何書面審核事項(xiàng),不存在監(jiān)督過失,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為已經(jīng)認(rèn)真履職。
本案會(huì)計(jì)審核行為發(fā)生在先,蘇某審核行為發(fā)生在后,如果會(huì)計(jì)審核沒能發(fā)現(xiàn)問題,但如果蘇某審核能夠發(fā)現(xiàn)問題,就能夠彌補(bǔ)會(huì)計(jì)審核不嚴(yán)的過失,從而有效阻止犯罪結(jié)果的發(fā)生,此時(shí)蘇某對于危害結(jié)果才是可以避免的。但是根據(jù)本案實(shí)際,雖然財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核行為發(fā)生在后,但由于會(huì)計(jì)的在先行為沒有認(rèn)真履行實(shí)質(zhì)審核的職責(zé),導(dǎo)致在后的審核是建立在一個(gè)已經(jīng)錯(cuò)誤的審核行為之上。換句話說,如果在先行為錯(cuò)誤,在后行為根本無法發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,無法彌補(bǔ)錯(cuò)誤,也就無法防止犯罪結(jié)果的發(fā)生,那么在先行為可以歸責(zé),而在后行為不可歸責(zé)。更具體地說,如果會(huì)計(jì)自己打印對賬單進(jìn)行核賬,或者會(huì)計(jì)自己查詢財(cái)政支付系統(tǒng)的流水,或者會(huì)計(jì)保管好財(cái)務(wù)專用章,或者公章管理人核對簽名認(rèn)真負(fù)責(zé),出納挪用公款的危害結(jié)果就可以避免。唯獨(dú)蘇燕在自己的職權(quán)范圍內(nèi)無論怎么樣認(rèn)真負(fù)責(zé),其都無法避免出納挪用公款,所以不可歸責(zé)。
三、不能依據(jù)某一環(huán)節(jié)與危害結(jié)果的距離遠(yuǎn)近來判斷是否可以預(yù)見。例如根據(jù)出納的犯罪流程,銀行轉(zhuǎn)賬完成是本案的犯罪既遂點(diǎn),但并不意味著越是接近既遂點(diǎn)的環(huán)節(jié)(例如加蓋公章),越屬于可以預(yù)見的環(huán)節(jié),而越是遠(yuǎn)離既遂點(diǎn)的環(huán)節(jié)(例如出納簽字同意),越有可能屬于不可以預(yù)見的環(huán)節(jié)。再例如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批程序,比會(huì)計(jì)審核程序更為靠近既遂點(diǎn)(危害結(jié)果),所以在兩個(gè)環(huán)節(jié)的比較中,蘇某的審核就更加應(yīng)當(dāng)具有可預(yù)見性,這也是錯(cuò)誤的。雖然從表面上看,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批使得出納更加接近犯罪目的,但是該環(huán)節(jié)卻不是對結(jié)果發(fā)生發(fā)展起到明顯直接推動(dòng)的因素,真正的推動(dòng)因素恰好是更為遠(yuǎn)距的會(huì)計(jì)審核環(huán)節(jié),這才是出納實(shí)現(xiàn)犯罪行為的重要環(huán)節(jié)。所以,辯護(hù)人必須由表及里,不被表象迷惑,不能機(jī)械歸類原因的種類,而要縱觀整個(gè)犯罪過程,找出導(dǎo)致危害結(jié)果的實(shí)質(zhì)原因,尤其是那些造成了“一步錯(cuò),步步錯(cuò)”的初始環(huán)節(jié),才會(huì)是因果鏈條中的可歸責(zé)環(huán)節(jié)。
一、瀆職類犯罪,定罪量刑更容易受到社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素的影響,導(dǎo)致法律在適用上的區(qū)別。因此不僅要正確理解法律,而且要全面掌握和評估各種案外因素,有效將二者融合考量,方能對案件走向和結(jié)果作出判斷。
二、準(zhǔn)確把脈案件最核心焦點(diǎn),確立切實(shí)可行的辯護(hù)目標(biāo)以及最有效的辯護(hù)方式。本案造成國家損失數(shù)額特別巨大,如果定罪證據(jù)確實(shí)充分,量刑最高可達(dá)7年。辯護(hù)人介入后,經(jīng)過會(huì)見和閱卷后判斷,本案最核心的焦點(diǎn)是蘇某的行為與國家損失之間是否具有刑法上的因果關(guān)系。辯護(hù)人認(rèn)為蘇某的行為是導(dǎo)致?lián)p害結(jié)果發(fā)生的客觀原因之一,事實(shí)上的因果關(guān)系應(yīng)當(dāng)成立。但是基于歸責(zé)理論,蘇某對于出納盜竊財(cái)務(wù)系統(tǒng)登錄密碼、仿冒其簽名等行為不可預(yù)見,而且在蘇某的職責(zé)范圍內(nèi),無論是否認(rèn)真履職,本案結(jié)果的發(fā)生不可避免,所以不可歸責(zé),蘇某的行為與結(jié)果之間不具有法律上的因果關(guān)系,本案刑法上的因果關(guān)系不能成立。據(jù)此,本案在定罪上存在重大困難。
同時(shí),辯護(hù)人也很清楚意思到,刑法因果關(guān)系的認(rèn)定是極具爭議的,認(rèn)定的路徑和方式千差萬別,目前立法上尚未明確統(tǒng)一,再考慮本案在當(dāng)?shù)氐挠绊懗潭?、輿論?dǎo)向等因素,要實(shí)現(xiàn)無罪辯護(hù)的目標(biāo)是非常困難甚至是不太現(xiàn)實(shí)的,但是從維護(hù)委托人合法利益最大化出發(fā),以無罪辯護(hù)的方式,揭露案件在證據(jù)以及法律適用上存在的重大問題,最終換取法院量刑上的明顯優(yōu)待,不失為上等辯護(hù)策略,實(shí)踐證明這樣做是正確的。
三、庭審有禮有節(jié),以法院最能夠接受的方式進(jìn)行無罪辯護(hù),以法官最容易采納的方式表達(dá)辯護(hù)意見,避免與司法機(jī)關(guān)對立而導(dǎo)致強(qiáng)行認(rèn)定。即便當(dāng)事人心中萬分冤情,即便辯護(hù)人有萬種理由否定和駁斥本案的指控,但依然不可表現(xiàn)出得理不饒人的姿態(tài),以免導(dǎo)致與司法機(jī)關(guān)的嚴(yán)重對立而被強(qiáng)行認(rèn)定,最終有可能受到損害的還是委托人利益。
四、實(shí)現(xiàn)委托人利益最大化的結(jié)果。無論是無罪辯護(hù),還是罪輕辯護(hù),在實(shí)現(xiàn)委托人利益最大化的同時(shí),律師也應(yīng)當(dāng)注意自身風(fēng)險(xiǎn)防范,不能違反職業(yè)道德。
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