專業(yè)房產律師團隊
提/供/專/業(yè)/法/律/服/務
全國服務咨詢熱線 18511557866
全國服務咨詢熱線 
11月底，個人養(yǎng)老金政策正式啟動，首批36個城市（地區(qū)）公布。個人養(yǎng)老金如何扣除？能少繳多少稅呢？
01
個人養(yǎng)老金繳費憑證二維碼
手機端&電腦端操作流程
前段時間，個稅APP更新，新增加了“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”這一功能。小編也給大家整理了關于個人養(yǎng)老金在個稅APP上的操作步驟（見：
《重要通知！個稅APP更新！新增個人養(yǎng)老金扣除！財務請立即轉發(fā)給員工！》
細心地小伙伴發(fā)現，個人養(yǎng)老金的扣除跟其他扣除不太一樣，需要“掃碼錄入”，而需要掃描的就是“個人養(yǎng)老金繳費憑證上的二維碼”。
這個二維碼去哪里下載呢？
一、手機端操作步驟
在手機端，可以通過【掌上12333】APP下載：
（1）登錄【掌上12333】APP，進入【首頁】，點擊【更多服務】。如下圖：
（2）點擊進入【更多服務】，下拉找到【社會保障】—【個人養(yǎng)老金】—【個人養(yǎng)老金繳費憑證查詢】。如下圖：
（3）點擊進入【個人養(yǎng)老金繳費憑證查詢】后，選擇【繳存年度】（必填）和【繳存月度】（選填）后，點擊【查詢】，即可查詢相應的繳費憑證。如下圖
注：手機端每月5日起，參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺查詢下載上月的個人養(yǎng)老金繳費憑證；每年1月15日起，參加人可以查詢下載上年的個人養(yǎng)老金繳費憑證。
二、電腦端操作步驟
電腦端可以通過“國家社會保險公共服務平臺”（http://si.12333.gov.cn）下載。
（1）登錄【國家社會保險公共服務平臺】，進入【首頁】，在上方菜單欄可以看到【個人養(yǎng)老金】，點擊進入【繳費憑證查詢打印】。如下圖：
（2）點擊左側【繳費憑證查詢打印】，輸入【繳費年度】，點擊【查詢】，即可查詢當年繳費憑證，獲取二維碼。如下圖：
注：電腦端，個人養(yǎng)老金年度繳費憑證出具時間為下年一月。
相應的憑證下載后，繳費憑證右上角的二維碼，即個稅APP需要“掃碼錄入”的二維碼，掃一掃之后，就能夠進行抵扣啦~
02
個人養(yǎng)老金能省多少稅？
我們現在熟悉一下關于個人養(yǎng)老金的3項優(yōu)惠內容：
（1）在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。
（2）在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。
（3）在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
案例說明：
假設梅松公司的小松2023年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小松來說：
綜上，小松繳納12000元的個人養(yǎng)老金，可以節(jié)省個稅360元。
因此，對于不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個人所得稅額＝當年實際繳納的個人養(yǎng)老金×個人綜合所得對應稅率。
而對于影響稅率的情況下，其節(jié)稅效果就更加明顯了，比如說：
假設梅松公司的小松2023年年收入130000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小松來說：
此時，可以減少個人所得稅640元。
03
個人養(yǎng)老金到底合不合適？
我們直接以一個案例來說明：
假設梅松公司的小松2023年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬，小松還有20年退休，每年繳納1萬元的個人養(yǎng)老金，年收益率為5%。則：
當然，個體之間差異較大，上述結果僅供大家參考。但是我們至少能夠從中總結2個要點：
（1）對于目前適用個人所得稅稅率高的人（高收入人群）來說，個人養(yǎng)老金可節(jié)稅效果是明顯的。比如個稅稅率適用35%的人群來說，每年繳納1.2萬，繳納20年，則總共可以節(jié)稅8.4萬元。當然，個體之間差異較大，上述結果僅供大家參考。但是我們至少能夠從中總結2個要點：
（2）個人養(yǎng)老金投資環(huán)節(jié)的產品的年收益率，對最終的領取金額的影響最大。目前來說收益率普遍在3%-5%左右，收益率相差1個點最終領取的金額差異大概在3個點左右，同樣的，相差1年時間，最終領取金額大概也在2個點左右。
年金終值系數參考表（部分）
其實，對于個人養(yǎng)老金制度來說，相當于就是每年給自己存一個定投。并且，這個定投的取出條件是十分苛刻的：
參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經信息平臺核驗領取條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金，領取方式一經確定不得更改。領取時，應將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。
參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產可以繼承。
附：個人養(yǎng)老金參加流程
注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺網旗下致力于打造稅務精品內容的團隊，服務內容包括：文章、課程、圖片、圖書等。
為中小企業(yè)提供專業(yè)的稅法咨詢與納稅方案咨詢，幫助納稅人在現行法律框架內，完成稅務合規(guī)、社保合規(guī)。喜歡的請關注我們，謝謝！
咨詢電話：18511557866
關注微信
電話咨詢
關注微信
