最近有很多人在問(wèn)，個(gè)體戶核定征收到底有哪些好處？個(gè)體戶核定可以解決什么問(wèn)題？個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策有哪些？今天就讓博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)講講。

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一、個(gè)體戶核定征收到底有哪些好處？

1、安全性。個(gè)體核定征收一般是安全的，為啥呢?因?yàn)槟愕馁~是稅局幫你核定的，你沒有賬，基本上不會(huì)有稅務(wù)稽查，而且你該交的稅也都交了，還是稅局代開的。所以它是安全的。

2、核定征收最大的好處，就是可以不找發(fā)票，不建賬，比較省事方便。在稅務(wù)上面，按照我們的銷售，確定一個(gè)固定的銷售額，或者一個(gè)固定的征收率來(lái)征收稅。

個(gè)體工商戶的稅收主要有兩種：第一個(gè)是增值稅，增值稅是全國(guó)統(tǒng)一的；另外一個(gè)就是我們的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。在平時(shí)個(gè)體最大優(yōu)勢(shì)就是核定征收，核定啥？核定的就是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

增值稅，現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)開征收率為3%的普票都是免稅的，所以不管我是10萬(wàn)也好，還是超過(guò)10萬(wàn)也好，都是免增值稅。

經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收的情況下，像現(xiàn)在我們海南現(xiàn)在是可以核定的，在核定范圍內(nèi)，一個(gè)月的銷售額小于10萬(wàn)，年?duì)I業(yè)額不超過(guò)120萬(wàn)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅是免的。如果大于10萬(wàn)，它就給了你一個(gè)核定了一個(gè)固定的征收率。比如：我每個(gè)月銷售額20萬(wàn)，核定稅率為0.25%，20萬(wàn)*0.25%=500元，那我只要交500元就行了。

所以如果能夠核定的情況下，我們既不用建賬，也不用找票，稅收成本還非常低，是很有好處的。

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二、個(gè)體戶核定征收可以解決什么問(wèn)題？

許多企業(yè)或多或少都有一定的稅負(fù)問(wèn)題。一般企業(yè)稅負(fù)問(wèn)題的主要原因就是，缺少成本票，企業(yè)利潤(rùn)虛高。怎樣才能合理合法的獲取成本票呢，現(xiàn)在大多企業(yè)都在用核定征收解決這方面的稅負(fù)問(wèn)題。

核定征收這一稅收優(yōu)惠政策，在近些年管控得相當(dāng)?shù)膰?yán)格，都是小規(guī)模企業(yè)才能享受這一稅收優(yōu)惠政策，一般企業(yè)都是不能享受的。所以現(xiàn)階段有許多的人都在注冊(cè)個(gè)體工商戶。從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，再到現(xiàn)在的個(gè)體工商戶。

這一稅收優(yōu)惠政策，主要適用于公司的一些無(wú)票支出，可以用來(lái)解決成本、企業(yè)所得稅、分紅、以及高管工資等等問(wèn)題。它還可以用來(lái)解決個(gè)人在外承接的一些業(yè)務(wù)，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅轉(zhuǎn)換成個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。直接將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅的稅率轉(zhuǎn)換成個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率。

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三、個(gè)體工商戶有什么稅收優(yōu)惠政策？

個(gè)體工商戶是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要商業(yè)經(jīng)濟(jì)體，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的不可或缺組成部分。

（一）增值稅

個(gè)體工商戶可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。小規(guī)模納稅人適用更多的稅收優(yōu)惠政策，通常來(lái)說(shuō)大部分個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，我們從小規(guī)模納稅人角度來(lái)看一下增值稅的稅收優(yōu)惠。

1、3%免稅與季度45萬(wàn)免稅優(yōu)惠

（1）免征增值稅

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年4月1日至2023年12月31日。

注：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）。

（2）階段性免征增值稅

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年4月1日至2023年12月31日。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

2、即征即退

對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。

政策執(zhí)行期：自2023年5月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕52號(hào)）

3、留抵退稅優(yōu)惠

在2023年對(duì)所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶），一次性退還存量留抵稅額，并按月退還增量留抵稅額。

政策執(zhí)行期：自2023年4月1日起施行。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）

（二）個(gè)人所得稅

對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2023年12月31日。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）；

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

（三）保險(xiǎn)

（1）困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱三項(xiàng)社保費(fèi)）單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2023年年底，工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。

（2）受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2023年年底，期間免收滯納金。

（3）以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2023年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

政策依據(jù)：

《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2023〕23號(hào)）；

《人力資源社會(huì)保障部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2023〕16號(hào)）；

《人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2023〕31號(hào)。

（四）其他稅種

（1）個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”

個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2024年12月31日。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）

（2）印花稅

個(gè)體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

政策執(zhí)行期：自2023年7月1日起施行。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào)）

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