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眾所周知，企業(yè)納稅人信用根據(jù)評價結(jié)果由高到低分為A、B、M、C、D五級。納稅信用評級越靠前，企業(yè)享受便利就越多，可獲得的優(yōu)惠也就更全面。那么這五個等級的評價依據(jù)是什么呢？企業(yè)納稅人又該如何合理提升自己的納稅信用級別呢？來一起看看吧！
納稅信用評價方式
納稅信用評價采取的是年度評價指標(biāo)得分和直接判級這兩種方式。年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式：納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。國家稅務(wù)總局公告2023年第15號將一個評價年度內(nèi)接受過稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查從100分起評，調(diào)整為只要在近三個評價年度內(nèi)接受過稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查的，即可從100分起評，從而大幅增加100分起評的企業(yè)數(shù)量，提高了納稅人評為A級、B級的概率。該規(guī)則從開展2023年度評價起適用。
納稅信用評分依據(jù)
稅務(wù)部門依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實(shí)際結(jié)果和失信程度4個維度、近100項(xiàng)評價指標(biāo)，對企業(yè)納稅人信用狀況進(jìn)行評價。評價結(jié)果由高到低分為A、B、M、C、D五級：
A級∶年度評價指標(biāo)得分90分以上；
B級∶年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分；
M級∶新設(shè)立企業(yè)或評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上；
C級∶年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分；
D級∶年度評價指標(biāo)得分不滿 40分或者直接判級確定。
納稅信用級別評價時間
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月會確定上一年納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)；
2.納稅人對指標(biāo)評價情況有異議的，可在評價年度次年3月份填寫《納稅信用復(fù)評（核）申請表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在4月份確定評價結(jié)果時一并審核調(diào)整。
A級納稅人可享受福利：
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)主動向社會公告年度A級納稅人名單；
（2）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
（3）連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
（4）辦理出口退稅和資源綜合利用退稅時程序?qū)⒑喕?，提高資金流轉(zhuǎn)效率，節(jié)省經(jīng)營成本；
（5）A級、B級、C級、M級納稅人已經(jīng)取消增值稅專用發(fā)票掃描認(rèn)證。因此A級、B級、C級、M級納稅人可以足不出戶，在網(wǎng)上通過增值稅發(fā)票查詢平臺勾選認(rèn)證；
（6）國家稅務(wù)局與人民銀行、財政部、國資委、工商總局、銀監(jiān)會等部門和單位簽訂合作備忘錄，在項(xiàng)目審批服務(wù)和管理、財政資金使用，工商行政管理以及融資便利化等方面給予A級納稅人實(shí)施聯(lián)合獎勵。
如何提升納稅信用級別
從連續(xù)幾年的納稅信用評價情況看，容易造成納稅信用扣分的情況主要有以下幾項(xiàng)：
（1）未按規(guī)定期限納稅申報或代扣代繳；
（2）未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失或擅自損毀發(fā)票；
（3）辦理納稅申報后未按規(guī)定期限及時繳納稅款。
如果存在以上幾項(xiàng)，那么每位納稅人在日常經(jīng)營中需要注意這些方面的涉稅事項(xiàng)辦理情況，及時申報和繳納稅款，不要讓信用級別繼續(xù)下降了哦。
此外，有些企業(yè)的評價指標(biāo)得分雖然達(dá)到了90分，但是如果存在下列其中一種情形，即使是年度評價指標(biāo)得分90分以上，也都與A級無緣了，最多只能評為B級納稅人：
（1）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
（2）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；
（3）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計(jì)6個月零申報、負(fù)申報的；
（4）不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
薪稅師有話說：
當(dāng)納稅信用等級過于低時，包括經(jīng)營、投融資、注冊新公司等，都會受到很大限制，企業(yè)的發(fā)展將會受到很大的阻礙。因此，企業(yè)納稅人應(yīng)做好按時繳納已申報的應(yīng)納稅款、按時填報財務(wù)報表和按時進(jìn)行納稅申報這基本三項(xiàng)，才能早日“逆襲”成為A級納稅人，享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的各項(xiàng)激勵舉措和優(yōu)惠福利政策哦。
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