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重磅！上海作為先行城市啟動實施個人養(yǎng)老金制度！十問十答，權(quán)威解釋

11月25日，上海市人力資源和社會保障局宣布：上海作為先行城市啟動實施個人養(yǎng)老金制度。在上海參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者可于2023年起參加個人養(yǎng)老金。

即日起在本市參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以通過全國統(tǒng)一線上服務入口（國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等）或者經(jīng)銀保監(jiān)會確定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶。

之后，個人養(yǎng)老金的參加人選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，并與個人養(yǎng)老金賬戶綁定。

兩個賬戶開立后，就可向資金賬戶繳費、購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，年繳納上限12000元，繳費即可享受稅費優(yōu)惠。

參加人按規(guī)定繳費后，可以自主選擇購買經(jīng)銀保監(jiān)會和證監(jiān)會確定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品。

參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居以及符合國家規(guī)定的其他情形才能領取個人養(yǎng)老金。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

個人養(yǎng)老金是國家關(guān)于養(yǎng)老保險第三支柱的制度性安排。個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

Q&A

1 >>>什么是個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

個人養(yǎng)老金的參加人可在領取基本養(yǎng)老金的基礎上，按規(guī)定享受個人養(yǎng)老金。

2 >>>哪些人可以參加個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

作為先行城市，在上海參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者可于2023年起參加個人養(yǎng)老金。

3 >>>參加個人養(yǎng)老金需要開立哪些賬戶，如何開戶？

參加個人養(yǎng)老金，需要開通個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶。

參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過全國統(tǒng)一線上服務入口（國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等）或者經(jīng)銀保監(jiān)會確定的商業(yè)銀行，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。

之后，個人養(yǎng)老金的參加人選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。該個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定。

參加人通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

4 >>>個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶有什么區(qū)別？

個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。

個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務。

5 >>>個人養(yǎng)老金如何繳費？

參加人可在自然年度內(nèi)按月、分次或者按年度自愿繳費。目前，繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元/年。

6 >>>個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金怎么使用，與存款有何區(qū)別？

個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買經(jīng)銀保監(jiān)會和證監(jiān)會確定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

銀行的儲蓄存款是個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的一個種類。與一般金融產(chǎn)品相比，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側(cè)重長期保值四個屬性，從而更好保障退休人員的生活。

7 >>>個人養(yǎng)老金資金賬戶能否變更？

參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶變更時，應向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺確認后，在新商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

8 >>>如何享受稅收優(yōu)惠？

個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。